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实务小课堂丨增值税扣税凭证逾期能否继续抵扣?


文章作者:www.orrapin.com 发布时间:2019-09-08 点击:1638



增值税扣除证书到期后可以扣除练习小班吗?

最近,小编收到了纳税人提出的问题。 “在合同执行期间,我公司与A公司之间发生了经济纠纷。虽然另一方发出了增值税专用发票,但尚未交付给我公司。最近,合同纠纷已经发生。我公司发现A公司签发的增值税专用发票超过了认证扣除的期限。

那么,这种特殊的增值税发票是否可以扣除?如果是这样,你怎么做?

在实践中,你和纳税人有类似的问题吗?别担心,小编会告诉你关于增值税减免证书是否可以逾期扣除的问题。

1.目前,增值税减免证明书的扣除期限是多长?

监管:

“自2017年7月1日起,一般纳税人于2017年7月1日及之后发出的增值税专用发票,以及机动车销售统一发票,自发行之日起360天内核证或登记。发票选择确认平台确认并在指定的纳税申报期内向主管税务机关申报可抵扣进项税额。

2017年7月1日及以后增值税一般纳税人签发的海关进口增值税专项支付凭证,自发出之日起[3609]内提交主管税务机关《海关完税凭证抵扣清单》,申请审计比较。

那么,是否可以申请超过认证扣除期限的增值税专用发票继续扣除?

监管:

“自2018年1月1日起,省税务局将扣除逾期增值税扣除证明。根据修订后的《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》,允许扣除扣除和提交信息等的客观原因类型(国家国家税务总局宣布实施2011年第50号。“

根据修订后的《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》相关规定:

“增值税一般纳税人有实际交易但由于客观原因,增值税扣除证明(包括增值税专用发票,海关进口增值税专用支付账簿和机动车销售统一发票)未按规定时限核定和确认。或者由主管税务机关核实的审计比较报告,在省税务局认证和审计比较后,比较配套的增值税减免证书,允许纳税人继续扣除进项税额。

客观原因包括以下类型:

3.如果增值税一般纳税人因客观原因导致增值税扣除证明逾期,如何申请逾期扣除程序?

根据修订后的《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》,纳税人在申请逾期扣除时应提交以下信息:

壹,《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》

贰,减税证明逾期说明

纳税人应当说明未按时申请认证,确认或者审核的原因,并加盖企业的公章。其中,如果客观原因不涉及第三方,纳税人应解释如下情况:

在发生自然灾害或社会突发事件等不可抗力的情况下,纳税人应当说明发生自然灾害或社会突发事件的时间,受影响地区以及对纳税人生产经营的实际影响;

纳税人改变纳税地点,取消旧户,重新申请纳税登记,增值税减免证明逾期的,纳税人应当说明搬迁时间,取消旧户的时间和新注册的家庭,搬出和搬入。位置等;

如果企业纳税人未经授权退出,未办理移交手续,纳税人应当说明事件情况,纳税人姓名,离职时间等,并作出终止劳动关系的决定。合同和相关的内部处理决定。

叁,涉及第三方的客观原因,应提供第三方认证或指示

具体做法是:

(一)企业从事税务伤亡或突发重大疾病的,应当提供公安机关,交通管理部门或者医院证明;

(二)有关司法行政机关在业务或者检查过程中扣留增值税减免证明,导致纳税人未履行报告义务的,应当提供有关司法行政机关;

3,增值税减免证书被盗或者抢劫的,应当提供公安机关;

4.如果卖方和买方因经济纠纷未能及时通过增值税减免税证明,卖方应提供卖方提供的信息;

5.如果丢失或误导的邮件导致增值税扣除证书逾期,应提供邮政单位发出的指示。

肆,逾期增值税减免证书电子信息

肆,逾期增值税扣除证明电子信息

复印件必须整洁清晰。在凭证备注栏中,注明“与原件一致”并加盖公司的公章。特殊增值税发票的副本必须根据原始票证的大小进行调整。

现任制作团队

制片人|珠海市税务局国家税务总局

图形和文字|珍珠税媒体

材料来源|

11: 30

来源:珠海税务

增值税扣除证书到期后可以扣除练习小班吗?

最近,小编收到了纳税人提出的问题。 “在合同执行期间,我公司与A公司之间发生了经济纠纷。虽然另一方发出了增值税专用发票,但尚未交付给我公司。最近,合同纠纷已经发生。我公司发现A公司签发的增值税专用发票超过了认证扣除的期限。

那么,这种特殊的增值税发票是否可以扣除?如果是这样,你怎么做?

在实践中,你和纳税人有类似的问题吗?别担心,小编会告诉你关于增值税减免证书是否可以逾期扣除的问题。

1.目前,增值税减免证明书的扣除期限是多长?

监管:

“自2017年7月1日起,一般纳税人于2017年7月1日及之后发出的增值税专用发票,以及机动车销售统一发票,自发行之日起360天内核证或登记。发票选择确认平台确认并在指定的纳税申报期内向主管税务机关申报可抵扣进项税额。

2017年7月1日及以后增值税一般纳税人签发的海关进口增值税专项支付凭证,自发出之日起[3609]内提交主管税务机关《海关完税凭证抵扣清单》,申请审计比较。

那么,是否可以申请超过认证扣除期限的增值税专用发票继续扣除?

监管:

“自2018年1月1日起,省税务局将扣除逾期增值税扣除证明。根据修订后的《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》,允许扣除扣除和提交信息等的客观原因类型(国家国家税务总局宣布实施2011年第50号。“

根据修订后的《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》相关规定:

“增值税一般纳税人有实际交易但由于客观原因,增值税扣除证明(包括增值税专用发票,海关进口增值税专用支付账簿和机动车销售统一发票)未按规定时限核定和确认。或者由主管税务机关核实的审计比较报告,在省税务局认证和审计比较后,比较配套的增值税减免证书,允许纳税人继续扣除进项税额。

客观原因包括以下类型:

3.如果增值税一般纳税人因客观原因导致增值税扣除证明逾期,如何申请逾期扣除程序?

根据修订后的《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》,纳税人在申请逾期扣除时应提交以下信息:

壹,《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》

贰,减税证明逾期说明

纳税人应当说明未按时申请认证,确认或者审核的原因,并加盖企业的公章。其中,如果客观原因不涉及第三方,纳税人应解释如下情况:

在发生自然灾害或社会突发事件等不可抗力的情况下,纳税人应当说明发生自然灾害或社会突发事件的时间,受影响地区以及对纳税人生产经营的实际影响;

纳税人改变纳税地点,取消旧户,重新申请纳税登记,增值税减免证明逾期的,纳税人应当说明搬迁时间,取消旧户的时间和新注册的家庭,搬出和搬入。位置等;

如果企业纳税人未经授权退出,未办理移交手续,纳税人应当说明事件情况,纳税人姓名,离职时间等,并作出终止劳动关系的决定。合同和相关的内部处理决定。

叁,涉及第三方的客观原因,应提供第三方认证或指示

具体做法是:

(一)企业从事税务伤亡或突发重大疾病的,应当提供公安机关,交通管理部门或者医院证明;

(二)有关司法行政机关在业务或者检查过程中扣留增值税减免证明,导致纳税人未履行报告义务的,应当提供有关司法行政机关;

3,增值税减免证书被盗或者抢劫的,应当提供公安机关;

4.如果卖方和买方因经济纠纷未能及时通过增值税减免税证明,卖方应提供卖方提供的信息;

5.如果丢失或误导的邮件导致增值税扣除证书逾期,应提供邮政单位发出的指示。

肆,逾期增值税扣除证明电子信息

肆,逾期增值税扣除证明电子信息

复印件必须整洁清晰。在凭证备注栏中,注明“与原件一致”并加盖公司的公章。特殊增值税发票的副本必须根据原始票证的大小进行调整。

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